Есть ли подводные камни при налогообложении NFT в соответствии с действующим законодательством США?
Кажется, теперь у всех нас есть истории, начинающиеся со слов «Что я делал во время пандемии …». Большинство из них начинают с уборки туалета и, эй, угадайте, что? Здесь начинается моя история, но, держу пари, вы не можете догадаться, где она заканчивается!
Давайте начнем с того, что я нашел в этом шкафу: семейные фотографии до эпохи цифровых технологий. Я знаю — воспоминания о скучных поездках с детьми и людьми, которым я либо должен денег, либо которые со мной больше не разговаривают!
И все это красиво оформлено в фотоальбомах. Ну знаете, фотоальбомы. Большие, громоздкие книги со странным пластиковым клеем и защитными листами для изображений, которые на самом деле портят все изображения, поскольку их невозможно легко удалить без использования паяльной лампы.
Итак, хотя я пожилой человек, я придумал техническое решение. Во время пандемии COVID-19 я начал фотографировать на смартфон фотографии в альбоме, понимая, что, преобразовав их в цифровые биты, я сохраню их для потомков … или, по крайней мере, предоставлю себе возможность разместить компрометирующую фотографию кого-то на Фейсбуке. (Теперь вы знаете, почему некоторые люди больше со мной не разговаривают!)
Я так гордился этой замечательной идеей, что в шутку заметил Уоррену, гуру ИТ на работе: «Если я вставлю это в блокчейн, они могут быть аутентифицированы! » Именно тогда Уоррен сказал: «Да, вы создадите свой собственный NFT, и, возможно, кто-то его купит, хотя я не могу представить, почему!»
А что? NFT?
О, невзаимозаменяемый токен или фрагменты цифрового контента, связанные с блокчейном, цифровой базой данных, лежащей в основе криптовалют, таких как биткойн (BTC) и эфир (ETH). Из-за возможностей аутентификации блокчейна NFT уникальны и не взаимозаменяемы, что означает, что нет двух одинаковых NFT. И поскольку их нельзя заменить или обменять, как долларовую купюру или криптовалюту, они по определению не подлежат замене.
Связано: Курица или яйцо: почему NFT могут в конце концов быть взаимозаменяемыми
Как правило, NFT — это цифровые произведения искусства, которыми легко торговать в блокчейне, где они проходят аутентификацию. Необратимые токены — это последнее явление криптовалюты, которое стало массовым. В начале марта аукционный дом Christie’s продал произведение искусства NFT — коллаж из изображений цифрового художника Бипла — за колоссальные 69,3 миллиона долларов. Теперь NFT внезапно привлекли внимание всего мира, включая Налоговую службу США, которая, как обычно, хочет получить свою долю в виде подоходного налога.
Итак, как облагаются налогом NFT?
Давайте рассмотрим гипотетический пример — очень гипотетический, как вы увидите.
Предположим, что я создал инвентарь NFT с моими семейными фотографиями и назвал их «Сэмми» по торговому наименованию. . И предположим, что общественность каким-то образом хочет владеть ими. Торги начинаются, и я участвую в гонках, продавая тому, кто предложит самую высокую цену.
Допустим, стоимость создания мной одного NFT «Sammy» составляет 250 долларов. Если этот «Сэмми» будет продан за 5000 долларов, у меня будет прибыль в размере 4750 долларов. Другие расходы, которые я понесу как создатель, будут вычтены из этой суммы, чтобы получить чистую прибыль. Например, расходы на домашний офис, командировки, рекламу, сборы за размещение на сайте, зарплаты сотрудникам, комиссионные и т. Д.
Как только я получу чистый доход, он будет облагаться обычным подоходным налогом. тарифы. Эта ставка зависит от моей конкретной налоговой категории, 37% в настоящее время является самой высокой, и дополнительно облагается ужасным налогом на самозанятость, который составляет 15.3% в чистом виде. Это результат налогового законодательства для создателя данной NFT при условии, что деятельность создателя представляет собой торговлю или бизнес.
Само понятие «торговля или бизнес» четко не определено Налоговым кодексом, но однозначно ведение его как бизнеса — попытки зарабатывать деньги — должно привести нас к этому. В противном случае это может считаться хобби, и в этом случае эти другие расходы не подлежат вычету, а разрешается только фактическая стоимость создания проданного объекта — 250 долларов за «Сэмми». Не лучший налоговый результат, но, по крайней мере, доход от хобби не облагается налогом на самозанятость.
По теме: Что следует знать перед покупкой или продажа NFT в США
Следующим шагом будет покупатель моего «Сэмми». Чтобы купить NFT, покупатель должен был бы использовать какую-то криптовалюту, поскольку на данный момент это единственная принятая валюта для покупки NFT. Использование этой криптовалюты считается продажей собственности и может повлечь за собой прирост капитала или убытки, в зависимости от стоимости покупки криптовалюты, использованной для совершения покупки.
Например, если бы криптовалюта была был куплен за 2000 долларов и теперь используется для покупки «Сэмми» за 5000 долларов, то при использовании криптовалюты в качестве средства обмена покупатель получает прирост капитала в размере 3000 долларов. Ставка налога будет благоприятной ставкой прироста капитала, если криптовалюта хранилась более 12 месяцев до использования, при этом налоговые ставки устанавливаются по скользящей шкале на основе дохода с максимальной ставкой налога 20%. В противном случае это будет считаться краткосрочным приростом капитала с учетом этих обычных ставок налога на прибыль, опять же в зависимости от категории покупателя.
Последний шаг налогообложения, я обещаю! Покупатель «Сэмми» в конечном итоге продает его за 10 000 долларов. Это принесет выгоду в размере 5 000–10 000 долларов США при продажной цене за вычетом первоначальной стоимости 5 000 долларов США.
Теперь покупатель будет считаться либо сборщиком NFT, либо занимающимся покупкой и продажей NFT. Этот вопрос аналогичен нашему торговому или деловому решению для создателя, которое мы обсуждали выше.
Если покупатель занимается покупкой и продажей NFT, то у него могут быть расходы, связанные с этой деятельностью, например расходы на домашний офис, командировки, рекламу, сборы за размещение продукта на интернет-сайте, зарплаты сотрудникам, комиссионные и т. д. Итоговая рассчитанная чистая прибыль будет иметь те же налоговые результаты, что и у создателя, который действовал как торговое предприятие или бизнес: обычный подоходный налог и подоходный налог от самозанятости в сети.
Если покупатель является всего лишь сборщиком, то есть он не работает на деловой основе, а просто время от времени совершает сделки, когда возникает настроение, тогда NFT считается собственностью и будет облагаться налогом, как наша торговля криптовалютой — через ставки прироста капитала.
Для налогов на прирост капитала, взимаемых с лиц с более высоким доходом, более 200 000 долларов США — или 250 000 долларов США, если они состоят в браке и подаются совместно, — чистая налог на инвестиционный доход может начаться, с «ударом» g здесь хороший глагол, так как он добавляет дополнительный налог в размере 3,8%. Налог распространяется как на краткосрочную, так и на долгосрочную прибыль. Теперь мы знаем, почему налог на чистый доход от инвестиций называется НИИТ!
Погодите, потенциально может быть больше… например, больше налога. Если этот сборщик NFT приобретает NFT, которые являются цифровыми представлениями материальных активов, которые присоединяются к NFT, тогда ставка налога на прирост капитала может возрасти до максимальной ставки 28% вместо 20%, при условии, что индивидуальная ставка налога превышает 20 %.
Вспомните прошлогоднюю кампанию IRS, в ходе которой она разослала письма 10 000 криптоинвесторов. Согласно IRS, это были «образовательные» письма о необходимости указывать налогооблагаемые крипто-транзакции в налоговой декларации. Таким образом, вы можете быть уверены, что транзакция Beeple привлекла внимание IRS к NFT.
Эта статья предназначена для общих информационных целей и не предназначена для не следует воспринимать как юридическую консультацию.
Взгляды, мысли и мнения, выраженные здесь, принадлежат только автору и не обязательно отражают или отражают взгляды и мнения Cointelegraph.
Выраженные мнения принадлежат только автору и не обязательно отражают точку зрения университета или его филиалов.
