После краха FTX Binance оказалась в центре всех споров, связанных с введением Proof of Reserves.
После банкротства FTX почти все крупные криптобиржи начали предоставлять предполагаемые доказательства того, что они не спекулируют средствами своих клиентов и держат их в полном объеме.
Поскольку общеотраслевого стандарта для подтверждения резервов (PoR) пока нет, сообщество особенно критически относится к подходу бирж. И Binance Чанпэна Чжао и его последняя PoR, конечно же, находятся в верхней части списка.
The Wall Street Journal недавно опубликовал отчет, в котором Binance подвергается резкой критике. Биржа наняла стороннюю бухгалтерскую фирму для подготовки «доказательного отчета», охватывающего некоторые ее активы и обязательства.
Однако, как выяснило криптосообщество, это «задание по согласованным процедурам» (AUP), которое, по мнению бухгалтерской фирмы, «не является аудитом, проверкой или заверением».
pic.twitter.com/AgE0f7RP86
— Дилан Леклер (@DylanLeClair_), 8 декабря 2022 г.
Новый отчет вызывает вопросы о бухгалтерском учете Binance
Последний отчет WSJ также направлен на это. Он предупреждает, что инвесторы не должны быть удовлетворены отчетом. Дуглас Кармайкл, профессор бухгалтерского учета Колледжа Баруха в Нью-Йорке и бывший главный аудитор Совета по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний США, пояснил:
Я не могу представить, что это ответит на все вопросы инвестора о достаточности обеспечения. Это главное, о чем он, кажется, говорит.
Как отмечается в отчете, Binance — это частная компания, которая не обязана предоставлять проверенную финансовую отчетность и никогда этого не делала.
В отчете также говорится, что настораживает тот факт, что главный директор по стратегии Binance Патрик Хиллманн не смог назвать материнскую компанию Binance, поскольку Binance «уже почти два года подвергается корпоративной реструктуризации».
Отчет PoR представляет собой пятистраничное письмо от партнера южноафриканского филиала глобальной бухгалтерской фирмы Mazars и включает три цифры. Однако это вызывает дополнительные вопросы.
В то время как показатель «баланса отчета об ответственности клиентов» составлял 597 602 биткойна, Binance оценивает свой «баланс баланса активов» в 582 486 биткойнов. Разница, по-видимому, означает, что Binance не соблюдает соотношение резервов и активов клиентов 1:1:
В результате общие обязательства в биткойнах, указанные в письме Mazars, на 3% превышали активы в биткойнах, которые были включены в отчет на отчетную дату, то есть 22 ноября.
101 % с обеспечением?
Третья цифра «остаток чистых обязательств (за исключением активов, предоставленных клиентам взаймы)» рисует другую картину. На нем показана сумма обязательств, которая была пересмотрена в сторону понижения примерно на 21 860 BTC до 575 742 BTC.
Обоснованием этого являются криптоактивы клиентов, предоставленные взаймы или маржинальные счета, что привело Mazar к выводу, что Binance «была обеспечена на 101%, когда применялась методология».
Хэл Шредер, бывший член Совета по стандартам финансовой отчетности (FASB), указал на еще одну проблему. По его словам, отчету Mazars не хватает смысла, поскольку в нем нет информации о качестве внутреннего контроля Binance:
Мы не знаем, насколько хороши системы Binance для ликвидации активов для покрытия любых маржинальных займов. И мы знаем, что банки в США иногда оказывались застигнутыми врасплох, несмотря на наличие всех хороших систем.
Учитывая то, что мы видели на Багамах, я не хочу делать вывод, что все системы настолько хороши.
На момент публикации цена BNB составляла 283,80 доллара США.
